Tratamiento Fiscal De Stock Options Canada

Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitio Aunque los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestras leyes fiscales, en 1984 se creó una deducción especial que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Si bien los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestras leyes fiscales, en 1984 se creó una deducción especial que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Una forma sencilla de gravar a los ricos. Lindsay Tedds. Daniel Sandler y Ryan Compton Lindsay Tedds es profesor asistente en la Escuela de Administración Pública de la Universidad de Victoria. Daniel Sandler es profesor de derecho en Western University. Ryan Compton es Profesor Asociado en el Departamento de Economía de la Universidad de Manitoba Como parte de su plataforma electoral de 2011, el Partido Liberal de Canadá liberó a Su Familia. Tu futuro. Su Canadá. Este documento de la plataforma incluyó dos propuestas para aumentar la equidad en nuestro sistema tributario. Una, la cancelación de los recortes fiscales de los gobiernos de Harper, recibió una cantidad significativa de atención de los medios durante la elección. El otro no recibió ninguna atención en absoluto, lo cual es sorprendente dado el interés actual en aumentar los ingresos fiscales recibidos de individuos ricos. La propuesta de los liberales ignorados exigía límites a la aplicación del párrafo 110 (1) (d) de la Ley del Impuesto sobre la Renta que prevé el trato fiscal preferencial de las opciones sobre acciones. Un gobierno que dice que su compromiso de equilibrar el presupuesto debe considerar seriamente la eliminación de esta deducción. Algunos empleados reciben una parte de su remuneración laboral en forma de opciones sobre acciones. Una opción de compra de acciones proporciona el derecho de comprar acciones de una corporación dentro de un período de tiempo establecido a un precio especificado. Las opciones sobre acciones se utilizan como parte de un paquete de remuneración de empleo en situaciones en las que existe el deseo de vincular la remuneración al desempeño de la empresa. Cuanto más crece la empresa, más sus opciones de acciones valen la pena. Las opciones sobre acciones se han convertido en el principal componente de compensación entre los CEOs y altos ejecutivos de las grandes empresas que cotizan en bolsa en Canadá. Los ejecutivos como las opciones sobre acciones porque los han hecho extremadamente ricos, independientemente de la perspicacia de gestión individual o colectiva. En Canadá, los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones gozan de trato fiscal preferencial en comparación con otras formas de remuneración del empleo. De acuerdo con la legislación tributaria canadiense, los beneficiarios de opciones sobre acciones no incurren en un pasivo por impuestos sobre las opciones sobre acciones hasta que se ejerzan las opciones. El monto que debe incluirse en los ingresos por empleo durante el ejercicio es igual a la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción en la fecha en que se ejerce la opción y el precio de ejercicio. Si bien los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestra legislación fiscal, en 1984 se creó una deducción especial (párrafo 110 (1) (d)) que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones . Es decir, sólo la mitad del beneficio por empleo de las opciones sobre acciones está sujeto a impuestos. Como ejemplo, digamos que el CEO de WidgetCo gana un salario anual de 500.000, y para este año fiscal también recibió un bono de 400.000. Dado este nivel de ingresos, el director ejecutivo se enfrenta a la tasa impositiva marginal más alta sobre cualquier ingreso adicional. Asumiremos una tasa combinada de impuestos marginales federales y provinciales del 45 por ciento. El 1 de marzo, el consejero delegado elige ejercer las opciones previamente otorgadas. La acción de la compañía se negocia actualmente a los 20 años. Ejerce 100.000 opciones y vende las acciones obtenidas del ejercicio en el mismo día (más del 90 por ciento de las opciones de compra de acciones ejecutivas se ejercen y se venden el mismo día) (Ejercicio) de 15. Las acciones ejercidas se valoran en 1.5 millones de euros (100.000 opciones a 15 de acciones) y la venta se valora en 2 millones (100.000 opciones a 20 acciones). A continuación, el Consejero Delegado obtiene una prestación por ingresos laborales valorada a la diferencia de estos dos importes, que es de 500.000. Si el total de 500.000 se gravó, como debería ser, ella pagaría 225.000 en impuestos dejándola con ingresos después de impuestos de las opciones sobre acciones de 275.000. Pero debido a la deducción especial, ella paga solamente el impuesto sobre 250.000 del beneficio de la renta para un total de 112.500. Es decir, con la deducción especial, el CEO paga 112.500 menos en impuestos de lo que de otra manera. Permite ser claro: Este 500.000 no es una ganancia de capital. Una ganancia de capital sólo se devenga si las acciones se compran y luego se mantienen porque hay un elemento de riesgo asociado con la celebración de las acciones. Al comprar y vender las acciones en el mismo día, simplemente está realizando el beneficio de ingresos que se había adjuntado a las opciones de acciones adjudicadas. Se trata simplemente de una compensación diferida del empleo. La finalidad de la letra d) del párrafo 1 del artículo 110 era fomentar un uso más generalizado de los planes de opciones sobre acciones de los empleados. Sin embargo, no se ha establecido un vínculo causal claro entre el uso creciente de opciones sobre acciones y la existencia de la deducción fiscal. En Estados Unidos, el uso de opciones sobre acciones ha aumentado mucho más rápido y ha aumentado a un nivel mucho más alto que el que se ha visto en Canadá, a pesar de una preferencia fiscal más limitada. Los liberales proponen limitar la deducción a los primeros 100.000 en el beneficio anual de ingresos laborales de las opciones sobre acciones, para un aumento total proyectado de los ingresos fiscales de aproximadamente 300 millones al año. Si bien la propuesta de los Liberales es un paso en la dirección correcta para tratar la injusticia en nuestro sistema tributario, nuestra investigación (aquí y aquí) demuestra claramente que toda la deducción debería ser eliminada (mediante la revocación del párrafo 110 (1) (d) De la Ley del Impuesto sobre la Renta) o un período de tenencia de las acciones ejercidas para poder acogerse a la deducción, como es el caso en los Estados Unidos. Hacer este sencillo cambio a nuestro sistema tributario aseguraría que los ricos canadienses paguen su parte justa de los impuestos. También haría una importante disminución en los esfuerzos de los gobiernos para equilibrar el presupuesto y restaurar la equidad y la progresividad a nuestro sistema tributario. Siga Lindsay Tedds en Twitter: LindsayTedds Restricciones copy Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Se prohíbe la republicación o redistribución del contenido de Thomson Reuters, incluyendo enmarcado o medios similares, sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. Thomson Reuters no es responsable de ningún error o retraso en el contenido de Thomson Reuters, ni de ninguna acción tomada en dependencia de dicho contenido. Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas comerciales de Thomson Reuters y sus empresas afiliadas. Datos seleccionados suministrados por Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Haga clic en Restricciones. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos los derechos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Agregar a lista de observación Weve se encuentra con una falla. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Nos encontramos con una falla. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Para la mayoría de las personas, las ganancias y las pérdidas de las opciones de compra y venta son las que se aplican a las opciones de compra y venta. Gravados como plusvalías (en la cuenta de capital). Sin embargo, si está en el negocio de comprar y vender acciones, sus ganancias y pérdidas de las opciones serán tratadas como ingresos (en la cuenta de ingresos - vea el capital o los ingresos). Las ganancias o pérdidas realizadas por un escritor (vendedor) de opciones desnudas (descubiertas) normalmente se tratan como ingresos. Sin embargo, según IT-479R. Párrafo 25 (c), la CRA permitirá que éstas sean tratadas como ganancias de capital, siempre que esta práctica se siga de manera constante de un año a otro. Para los contribuyentes que registran ganancias y pérdidas de las opciones como ingreso. Los ingresos por las opciones vendidas (escritas) se registran en el ejercicio fiscal en el que expiran las opciones, o se ejercen o se compran de nuevo. Cuando las opciones de compra se compran y posteriormente se ejercen, el costo de las opciones se agrega a la base de costos de las acciones compradas. Si las opciones de compra no se ejercitan, el costo se deduce en el año fiscal en el que expiran las opciones. Si las opciones de compra se cierran vendiéndolas, los ingresos se incluyen en los ingresos y el costo original se amortiza en el año fiscal en el que se cierran las opciones. Cuando se compran opciones de venta, el costo se amortiza en el año en que expiran las opciones, se ejerce o se cerrará vendiéndolas. Para los contribuyentes que registran ganancias y pérdidas de opciones como ganancias o pérdidas de capital. El momento es un poco más complicado para las opciones que se han vendido. La siguiente tabla muestra el momento en que se registran las ganancias y pérdidas en las opciones que se han vendido o comprado. Este cuadro se ha preparado sobre la base de la información contenida en el boletín de interpretación de la CRA IT-479R Transacciones en valores. Momento de los ingresos declarados a efectos fiscales Tratamiento tributario cuando se venden opciones: la ganancia de capital al momento de las llamadas se vende comprada de nuevo a la ganancia de capital cercana al momento en que se venden las ventas y los costos de recompra registrados como pérdida de capital en el momento de la recompra En el momento del ejercicio (añadido a los ingresos procedentes de la venta de acciones) la ganancia de capital en el tiempo se vende se compran de nuevo a la ganancia de capital cerca de tiempo se venden y los costos de recompra se registran como pérdida de capital en el momento de la recompra ninguna ganancia de capital - en el momento del ejercicio, los ingresos se deducen de la base de costo de las acciones adquiridas Tratamiento tributario cuando se adquieren opciones: pérdida de capital en el momento de la expiración ganancia o pérdida neta en compra y venta registrada como ganancia o pérdida de capital al tiempo opciones vendidas para cerrar ninguna pérdida de capital - en el momento del ejercicio, el costo se agrega a la base del costo de las acciones adquiridas la pérdida de capital en el momento de expiración la ganancia o pérdida neta en la compra y venta registrada como plusvalía o pérdida en el momento de las opciones vendidas para cerrar en el momento del ejercicio; Reducir el producto de la venta de acciones Como se puede ver en la tabla, cuando las opciones de compra y venta vendidas se registran como plusvalías, la ganancia se registra en el año fiscal en que se venden las opciones. Sin embargo, si las opciones son ejercidas en el próximo año fiscal. La plusvalía del año anterior debe ser revertida y añadida al producto de la venta de acciones (opción de compra) o deducida de la base de coste de las acciones adquiridas (opción de venta). Para revisar las plusvalías del año anterior, tendría que presentarse un T1Adj. Vea nuestro artículo sobre el cambio de su declaración de impuestos después de que se haya presentado. Por supuesto, si la declaración de impuestos del año anterior no se ha presentado cuando se ejercen las opciones, la devolución del año anterior puede hacerse omitiendo la ganancia, eliminando la necesidad de una revisión posterior. Por lo general, el contribuyente se beneficiaría de la presentación de la T1Adj. Sin embargo, si la cantidad no es significativa, y si un preparador de impuestos está siendo pagado para hacer los impuestos, puede haber poco beneficio para presentar el T1Adj. El único problema es que la Ley del Impuesto sobre la Renta requiere que el producto de las opciones sea añadido al producto de la venta de acciones (opción de compra) o deducido del costo base de las acciones compradas (opción de venta) cuando se ejerce la opción. Esto se aplica incluso si el producto fue gravado en un año anterior, y no se presentó T1Adj para revertirlo. Por lo tanto, la doble imposición se producirá si el T1Adj no se presenta. Pregunta. Durante el año que vende 3 opciones de venta de la misma subyacente y expiran fuera del dinero. (Es decir, usted mantiene las primas y no se le asignan las acciones subyacentes). Con base en la tabla anterior, cada transacción debe ser tratada como ganancia de capital en el año vendido. ¿Qué pasa si en la 4 ª opción vendida de la misma subyacente, que terminan con las acciones subyacentes Es evidente que reducir el costo de las acciones asignadas por el valor de la prima recibida en la 4 ª venta. PERO puede reducir aún más el costo de las acciones mediante la inclusión de las primeras 3 primas recaudadas si las acciones se venden en el mismo año Respuesta. Cada venta de opciones de venta es una transacción separada y no está relacionada con la próxima venta de opciones de venta. Cuando se ejerce la cuarta opción, el costo de las acciones no puede ser reducido por las primas recaudadas en las opciones de venta anteriores. Esto no se ve afectado por el momento de la venta de las acciones. Cambiamos las opciones durante una década, y al final finalmente decidimos dejar de fumar, porque había demasiados registros que se deben hacer